青海收賬公司解答公司向個(gè)人告貸付出利息時(shí)5個(gè)涉稅留神點(diǎn)，不看會(huì)出大工作！

 留神點(diǎn)1：要有告貸合同或協(xié)議 

 企業(yè)與個(gè)人之間要簽定告貸合同，并在告貸合同中注明告貸的用途有必要是用于公司正常運(yùn)營(yíng)，然后體現(xiàn)企業(yè)與個(gè)人之間的假貸是真實(shí)、合法、有用的，并且不具有不合法集資目的或其他違反規(guī)律、法規(guī)的行為，

 這是利息費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅前扣除的最基本的條件。

 留神點(diǎn)2：要獲得合法有用的憑證 

付出告貸利息有必要獲得銀行出具的利息計(jì)息單或許正式增值稅發(fā)票；

 若是付出個(gè)人的利息，需求個(gè)人去國(guó)稅部分代開(kāi)利息的發(fā)票，否則在企業(yè)所得稅前不得扣除。

 留神點(diǎn)3：要代扣利息的個(gè)人所得稅

 個(gè)人告貸給非金融企業(yè)獲得的利息收入,歸于債款性股息所得，依照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)則,應(yīng)當(dāng)依照"利息、股息、盈余所得"項(xiàng)目交納個(gè)人所得稅，稅率為20%。

 留神點(diǎn)4：個(gè)人要依照“告貸服務(wù)”交納增值稅

(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)則：

 告貸服務(wù)，是指將資金貸與他人運(yùn)用而獲得利息收入的事務(wù)活動(dòng)，各種占用、拆借資金獲得的收入，依照告貸服務(wù)交納增值稅.；

 因此，個(gè)人將資金貸與他人運(yùn)用而獲得利息收入的應(yīng)該交納增值稅。

 留神點(diǎn)5：若告貸人為股東個(gè)人要遵照關(guān)聯(lián)方利息扣除標(biāo)準(zhǔn)

 若是該告貸歸于公司向股東的告貸，那么付出股東個(gè)人的利息就要須按企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的告知》(財(cái)稅[2008]121號(hào)),企業(yè)實(shí)踐付出給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不跨過(guò)以下規(guī)則份額和稅法及其施行規(guī)律有關(guān)規(guī)則核算的部分,準(zhǔn)予扣除,跨過(guò)的部分不得在產(chǎn)生當(dāng)期和往后年度扣除；

 企業(yè)實(shí)踐付出給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債款性出資與其權(quán)益性出資份額為:

 (一)金融企業(yè)為5:1;

 (二)其他企業(yè)為2:1.

因此公司付出股東的利息金額能否稅前扣除一定要留神債款性出資與其權(quán)益性出資份額是否跨過(guò)了2倍

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